Ein Pilotprojekt in Kasachstan nutzt die digitale Tenge (CBDC), um die Mehrwertsteuererstattung deutlich zu beschleunigen, von mehreren Monaten auf nur 15 Werktage. Das bis Ende 2025 laufende Programm ist freiwillig und ermöglicht es teilnehmenden Unternehmen, digitale Tenge für Transaktionen zu verwenden, wobei der Mehrwertsteuerbetrag markiert und für Rückerstattungen priorisiert wird. Die Ergebnisse dieses Pilotprojekts könnten die weitere Anwendung der digitalen Tenge in Kasachstan beeinflussen.
Kasachstan hat mit einem Pilotprojekt begonnen, das die Rückerstattung der Mehrwertsteuer (MwSt.) mithilfe der digitalen Tenge, der Zentralbankwährung (CBDC) des Landes, deutlich beschleunigt. Wie Cointelegraph berichtet, konnte durch den Einsatz der digitalen Währung die Bearbeitungszeit für Erstattungen auf 15 Werktage reduziert werden, ohne dass Steuerprüfungen erforderlich sind.
Das Pilotprojekt, das bis zum 31. Dezember 2025 läuft, ist für Mehrwertsteuerzahler freiwillig. Die Teilnahme erfolgt durch die Zahlung in digitaler Tenge gemäß den festgelegten Verfahren. KPMG erläutert in einem Newsflash vom September 2024 die Funktionsweise des Pilotprojekts. Demnach eröffnen teilnehmende Unternehmen ein digitales Konto in digitaler Tenge bei einer Zweitbank. Sie kaufen digitale Tenge, um das Konto zu finanzieren, und verwenden diese dann für Zahlungen an Lieferanten und die Begleichung von Mehrwertsteuerverbindlichkeiten gegenüber dem Staat. Bei der Zahlung wird ein Teil der digitalen Tenge, der dem Mehrwertsteuerbetrag entspricht, auf der elektronischen Rechnung markiert. Diese Markierung beschränkt die Verwendung der digitalen Tenge auf Mehrwertsteuerzahlungen, entweder an den Staat oder an einen anderen mehrwertsteuerregistrierten Lieferanten. Nicht markierte digitale Tenge können jederzeit wieder in reguläre Bankkonten umgewandelt werden.
Anspruch auf Mehrwertsteuererstattungen im Rahmen des Pilotprojekts haben Exporteure von Waren, Verkäufer von Treibstoff und Schmiermitteln an ausländische Fluggesellschaften für internationale Flüge sowie Verkäufer von raffiniertem Gold an die Nationalbank, sofern das Gold vom Steuerzahler selbst gewonnen oder zur Verarbeitung gekauft wurde.
Die Steuerbehörden prüfen die Erstattungsanträge innerhalb von 15 Werktagen anhand von Daten der staatlichen Finanzbehörden und der Informationssysteme der Nationalbank. Kann ein Erstattungsantrag nicht validiert werden, kann der Steuerzahler die in den Artikeln 429, 431 und 432 der Abgabenordnung festgelegten Erstattungsverfahren anwenden. Genehmigte Erstattungen werden in Tenge auf das Bankkonto des Steuerpflichtigen überwiesen, ohne das digitale Tenge-System zu verwenden.
Dentons weist in einem Artikel vom 4. April 2024 auf frühere Änderungen der Mehrwertsteuer-Erstattungsregeln hin, die bereits im März 2024 in Kraft getreten sind. Diese betrafen unter anderem die Erstellung von sogenannten "Pyramid"-Berichten, die den Steuerbehörden eine Überprüfung der gesamten Lieferkette ermöglichen.
Das Pilotprojekt mit der digitalen Tenge zielt darauf ab, den Prozess der Mehrwertsteuererstattung zu modernisieren und zu beschleunigen. Die Ergebnisse des Projekts könnten weitreichende Auswirkungen auf die Wirtschaft Kasachstans haben und den Weg für weitere Anwendungen der digitalen Tenge ebnen.
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